Вибір групи оподаткування для ФОП є одним із перших і найважливіших рішень, яке вплине на фінансову стабільність вашого бізнесу. Різні групи мають свої вимоги, обмеження і, звісно, податкові ставки. Тому важливо розуміти, яка з груп найкраще підходить саме для вашого виду діяльності.
Які є групи ФОП і чим вони відрізняються?
Система оподаткування для фізичних осіб-підприємців в Україні поділяється на загальну і спрощену. Ми зупинимося на спрощеній системі, оскільки саме вона є найпопулярнішою серед малого та середнього бізнесу. Спрощена система поділяється на три основні групи:
Перша група ФОП
Перша група підходить для підприємців, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню. Ця група має найменші податкові ставки, проте й найжорсткіші обмеження.
Ставка єдиного податку: 302,80 грн/міс (10% від прожиткового мінімуму).
Максимальний річний дохід: 1 185 700 грн (167 мінімальних зарплат).
Обмеження: заборонено наймати працівників, можна працювати тільки з фізичними особами.
Ця група вигідна для тих, хто працює в невеликому масштабі і не планує значного розширення. Однак варто уважно стежити за лімітом доходу, оскільки перевищення призведе до переведення на загальну систему оподаткування або змусить перейти до іншої групи.
Друга група ФОП
Друга група більше підходить для підприємців, які займаються торгівлею або надають послуги фізичним особам або іншим ФОПам, що працюють на спрощеній системі.
Ставка єдиного податку: 1420 грн/міс (20% від мінімальної зарплати).
Максимальний річний дохід: 5 921 400 грн (834 мінімальних зарплат).
Обмеження: можна наймати до 10 працівників. Заборонено надавати послуги юридичним особам на загальній системі або іноземним замовникам.
Друга група ФОП підійде для малого бізнесу, який працює з фізичними особами або іншими ФОПами. Проте якщо плануєте працювати з юридичними особами, які перебувають на загальній системі оподаткування, краще звернути увагу на третю групу.
Третя група ФОП
Третя група є найуніверсальнішою серед усіх і не має обмежень на кількість найманих працівників. Вона дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, включаючи юридичні особи та іноземні компанії.
Ставка єдиного податку: 5% від доходу або 3% + ПДВ.
Максимальний річний дохід: 8 285 700 грн (1167 мінімальних зарплат).
Обмеження: фактично немає, що робить її ідеальною для бізнесу з великими оборотами.
Третя група підходить для тих підприємців, які планують масштабувати бізнес, працювати з різними клієнтами та отримувати значний дохід. Вона є популярною серед представників IT-сфери, маркетологів, консультантів та інших бізнесів із високими доходами.
Як вибрати вигідну групу ФОП?
Вибір групи залежить від трьох основних факторів: вид діяльності, розмір доходу та плани на розвиток. Якщо ви тільки починаєте невеликий бізнес і плануєте працювати лише з фізичними особами, перша група може стати найвигіднішим варіантом. Вона передбачає найнижчі податкові ставки, але має жорсткі обмеження на дохід і кількість працівників.
Для підприємців, які хочуть розвиватися в сфері торгівлі або послуг і мають намір працювати з іншими ФОПами чи юридичними особами на спрощеній системі, друга група є привабливим варіантом. Проте будьте обережні з річним лімітом доходу і кількістю працівників.
Третя група ФОП — це вибір для тих, хто планує масштабувати бізнес і не хоче обмежень на кількість клієнтів або працівників. Вона підійде підприємцям із великими оборотами, які готові платити більше податків в обмін на більшу свободу в роботі.
Як зміни вплинуть на ваш вибір у 2024 році?
У 2024 році в Україні відбулося два етапи підвищення мінімальної заробітної плати — з 7100 грн з 1 січня та до 8000 грн з 1 квітня. Це підвищило розміри єдиного податку та ЄСВ для ФОП. Тому при виборі групи слід звертати увагу не тільки на річний ліміт доходу, а й на суму податкових зобов’язань.
Для ФОП 1 групи єдиний податок становить 302,80 грн/міс, а ЄСВ — 1562 грн/міс (з 1 січня) та 1760 грн/міс (з 1 квітня). ФОП 2 групи платять 1420 грн/міс єдиного податку, а ставки ЄСВ аналогічні. ФОП 3 групи сплачують 5% від доходу (або 3% + ПДВ) та щоквартально подають податкову декларацію.
Перевищення ліміту доходу призведе до необхідності переходу на загальну систему або іншу групу єдиного податку. Водночас сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.
Оберіть правильну групу ФОП для свого бізнесу з професійною допомогою
Неправильний вибір групи оподаткування може призвести до зайвих витрат на податки та адміністративні труднощі. Щоб цього уникнути, зверніться до експертів Oblik Pro. Ми пропонуємо повний спектр бухгалтерських послуг для ФОПів, допоможемо обрати оптимальну групу оподаткування, вчасно подавати звіти та стежити за змінами в законодавстві. З нами ваш бізнес працюватиме без ризиків і штрафів!
Залиште заявку на консультацію, і наші фахівці допоможуть вам зробити правильний вибір для ефективного управління вашим бізнесом.
Comments