Оподаткування доходів з цифрових платформ у 2025 році

У квітні 2025 року уряд України схвалив важливий законопроєкт, який змінить підхід до оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Якщо ви заробляєте через сервіси на кшталт OLX, Prom, Glovo, Bolt, Uber або навіть OnlyFans, ці новації напряму стосуються вас. 

Що передбачає новий закон про оподаткування цифрових платформ

Законопроєкт №13232 це частина міжнародної ініціативи, спрямованої на прозорість доходів у цифровій економіці. Він передбачає імплементацію директиви DAC7 ЄС і модельних правил ОЕСР, які вже діють у 29 країнах.

Головна мета - це автоматичний обмін податковою інформацією між державами про доходи, отримані через цифрові платформи. Українські податкові органи отримають доступ до інформації про користувачів, які заробляють через онлайн-сервіси, як в Україні, так і за її межами.

Кого стосується нове податкове регулювання

Під нововведення потрапляють всі фізичні особи-резиденти, які отримують дохід через цифрові платформи. Йдеться про:

• онлайн-продавців на маркетплейсах (OLX, Prom, Rozetka);

• кур'єрів, водіїв таксі (Glovo, Bolt, Uber);

• фрилансерів, репетиторів, консультантів;

• творців контенту (наприклад, OnlyFans).

Відтепер платформи, через які ви заробляєте, будуть податковими агентами, а це означає, що вони автоматично утримуватимуть 5% ПДФО + 5% військового збору з вашого доходу.

Хто може скористатись пільговою ставкою 5%

Щоб оподаткування залишалося на пільговому рівні, потрібно відповідати ряду умов:

• мати спеціальний банківський рахунок, відкритий для отримання доходів з цифрових платформ;

• не бути ФОПом та не мати найманих працівників;

• не продавати підакцизні товари;

• не перебувати під санкціями;

• не перевищити доходу у 6,7 млн грн на рік.

Якщо ви продаєте товари через платформу не більше трьох разів на рік і загальна сума не перевищує 2000 євро, спецрахунок не потрібен — але платформа все одно зобов’язана утримати 5% податку.

Що робити, щоб уникнути проблем із податковою

1. Відкрийте спеціальний рахунок в банку для звітної діяльності.

2. Використовуйте лише цей рахунок для прийому платежів з цифрових платформ.

3. Переконайтеся, що ви не маєте інших порушень (найманих працівників, підакцизних товарів тощо).

4. Слідкуйте за обсягом доходу, щоб не втратити право на пільгову ставку.

Недотримання вимог - це ризик штрафів, перевірок, блокування рахунків та втрати лояльного податкового режиму. ДПС отримає прямий доступ до даних з банківських рахунків, тому прозорість операцій стає критично важливою.

Чи варто відкрити ФОП?

Нові правила дозволяють фізичним особам працювати через цифрові платформи без реєстрації ФОП і при цьому сплачувати лише 5% ПДФО плюс військовий збір. Але важливо пам’ятати: це право доступне лише за дотримання ряду умов, відсутність найманих працівників, обсяг доходу не більше 6,7 млн грн на рік, наявність спеціального рахунку тощо.

Якщо ж ваш формат роботи не відповідає цим вимогам, наприклад, ви працюєте з командою, маєте великі обсяги доходів або продаєте підакцизні товари, вам знадобиться зареєструвати ФОП або ТОВ. Це також доцільно, якщо ви хочете мати більше гнучкості у веденні бізнесу, офіційно наймати співробітників або працювати з юридичними особами. Відкриття ФОП дозволяє користуватися спрощеною системою оподаткування, вести діяльність прозоро та розширювати клієнтську базу.

Безпечна адаптація до нової податкової реальності з бухгалтером

Не обов’язково заглиблюватися у складні нюанси податкового законодавства, щоб працювати легально та впевнено. Наша команда фахівців допоможе вам швидко та безпечно оформити ФОП, обрати оптимальну групу, відкрити банківський рахунок і налаштувати базові процеси обліку. Якщо ви плануєте серйозно працювати через платформи - це найкращий варіант. Ви ж зможете зосередитися на бізнесі, поклавшись на надійний супровід з боку професіоналів. Залишайте заявку і ми підготуємо вас до змін легко, впевнено й вчасно.