Збільшення податків для ФОП у 2027 році та скільки доведеться платити по кожній групі
З 1 січня 2027 року податкове навантаження на ФОП зросте навіть без зміни ставок єдиного податку. Причина в тому, що проєкт Держбюджету-2027 передбачає підвищення мінімальної зарплати до 9 546 грн (+899 грн) та прожиткового мінімуму для працездатних до 3 691 грн, а від цих показників автоматично залежать ЄСВ, військовий збір, частина єдиного податку та річні ліміти доходу.
Чому зростуть податки для ФОП у 2027 році навіть без зміни ставок
Ставки єдиного податку в Податковому кодексі залишаються тими самими. Для 1 групи це до 10% прожиткового мінімуму, для 2 групи до 20% мінімальної зарплати, для 3 групи 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ). Нічого не змінилось.
Але змінились базові показники, від яких ці ставки розраховуються. Мінімальна зарплата зростає з 8 647 грн до 9 546 грн (+10,4%). Прожитковий мінімум для працездатних зростає з 3 328 грн до 3 691 грн (+10,9%).
Це автоматично збільшує: мінімальний ЄСВ (22% від мінзарплати), військовий збір для 1 та 2 груп (10% від мінзарплати), максимальний єдиний податок для 1 групи (10% від прожиткового мінімуму), максимальний єдиний податок для 2 групи (20% від мінзарплати), штрафи за трудові порушення (прив'язані до мінзарплати), ліміти доходу для всіх груп (прив'язані до мінзарплати).
Тобто підприємці платитимуть більше, хоча формально жодна ставка не підвищена. Це стандартна механіка, яка спрацьовує щороку при підвищенні соціальних стандартів.
Нові суми податків для ФОП 1 групи у 2027 році
ФОП 1 групи зазнає найменшого абсолютного зростання, але у відсотках воно помітне.
Єдиний податок зросте з 332,80 грн до 369,10 грн на місяць (+36,30 грн). Військовий збір зросте з 864,70 грн до 954,60 грн (+89,90 грн). ЄСВ зросте з 1 902,34 грн до 2 100,12 грн (+197,78 грн).
Загальна сума щомісячних платежів: 3 099,84 грн у 2026 проти 3 423,82 грн у 2027. Збільшення +323,98 грн на місяць, або +3 887,76 грн за рік.
Для ФОП 1 групи з невеликим доходом (роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги) додаткові 324 грн на місяць можуть бути відчутними. Варто перерахувати, чи залишається обрана група оптимальною, або є сенс перейти на іншу.
Нові суми податків для ФОП 2 групи у 2027 році
Для ФОП 2 групи зростання найбільше в абсолютних цифрах.
Єдиний податок зросте з 1 729,40 грн до 1 909,20 грн (+179,80 грн). Військовий збір зросте з 864,70 грн до 954,60 грн (+89,90 грн). ЄСВ зросте з 1 902,34 грн до 2 100,12 грн (+197,78 грн).
Загальна сума щомісячних платежів: 4 496,44 грн у 2026 проти 4 963,92 грн у 2027. Збільшення +467,48 грн на місяць, або +5 609,76 грн за рік.
Майже 5 000 грн фіксованих платежів на місяць незалежно від доходу. Це робить 2 групу вигідною тільки для ФОП з доходом, який значно перевищує точку беззбитковості. Нагадаємо: при доході нижче приблизно 575 000 грн на рік 3 група вигідніша, бо на 3 групі ви платите відсоток від реального доходу, а не фіксовану суму.
Що зміниться для ФОП 3 групи у 2027 році
Для 3 групи зміни менш драматичні, але все одно відчутні.
Єдиний податок залишається 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ). Ставка не змінюється. Військовий збір залишається 1% від доходу. Теж без змін. ЄСВ зросте з 1 902,34 грн до 2 100,12 грн на місяць (+197,78 грн).
Збільшення по ЄСВ за рік: +2 373,36 грн. Це єдина зміна для 3 групи, і вона стосується тільки фіксованої частини (ЄСВ), а не змінної (єдиний податок та ВЗ від доходу).
Але є ще один важливий аспект: обов'язкова реєстрація платником ПДВ для ФОП з оборотом від 4 мільйонів гривень, яку Мінфін планує запровадити саме з 2027 року. Якщо це відбудеться, для частини ФОП 3 групи податкове навантаження зросте значно суттєвіше, ніж тільки через ЄСВ.
Нові ліміти доходу для ФОП на спрощеній системі у 2027 році
Разом із зростанням податків зростають і річні ліміти доходу. Це позитивна зміна: ви зможете заробляти більше, не ризикуючи втратити статус платника єдиного податку.
Для 1 групи ліміт зросте з 1 444 049 грн до 1 594 182 грн (+150 133 грн). Для 2 групи з 7 211 598 грн до 7 965 564 грн (+753 966 грн). Для 3 групи з 10 091 049 грн до 11 148 222 грн (+1 057 173 грн).
Тобто ФОП 3 групи зможе заробляти до 11,15 мільйонів гривень на рік (проти 10,09 мільйонів у 2026 році), не переходячи на загальну систему. Це суттєве розширення, яке дає більше простору для зростання.
Для ФОП, чий дохід наближається до поточного ліміту, це гарна новина. Але не забувайте: при перевищенні ліміту на суму перевищення нараховується 15%, тому контроль обсягу доходу залишається критично важливим.
Як зростання мінімальної зарплати вплине на ФОП з найманими працівниками
Для ФОП, які мають найманих працівників, підвищення мінімальної зарплати створює додаткове навантаження.
Мінімальна зарплата працівника зросте з 8 647 грн до 9 546 грн. Якщо ваш працівник отримував мінімальну зарплату, з 1 січня 2027 року її потрібно підвищити. Інакше вам загрожує штраф за порушення мінімальних гарантій.
ЄСВ за працівника зросте пропорційно. При мінімальній зарплаті ЄСВ (22%) складатиме 2 100,12 грн замість 1 902,34 грн. Якщо у вас 3 працівники на мінімальній зарплаті, додаткові витрати на ЄСВ складуть 593,34 грн на місяць, або 7 120 грн за рік.
Штрафи за трудові порушення зростуть. Штраф за неоформленого працівника (10 мінімальних зарплат) зросте з 86 470 грн до 95 460 грн. За повторне порушення (30 мінзарплат) з 259 410 грн до 286 380 грн. Це ще один аргумент на користь того, щоб оформити всіх працівників вже зараз.
Порівняльна таблиця податків ФОП за 2026 та 2027 роки
Зведемо всі цифри в одне місце для наочності.
ФОП 1 групи платитиме 3 423,82 грн на місяць (замість 3 099,84 грн). Зростання +323,98 грн або +10,5%. За рік загальна сума складе 41 085,84 грн (замість 37 198,08 грн).
ФОП 2 групи платитиме 4 963,92 грн на місяць (замість 4 496,44 грн). Зростання +467,48 грн або +10,4%. За рік загальна сума складе 59 567,04 грн (замість 53 957,28 грн).
ФОП 3 групи платитиме мінімум 2 100,12 грн на місяць (ЄСВ) + 6% від доходу (замість мінімум 1 902,34 грн + 6%). Зростання ЄСВ +197,78 грн на місяць, або +2 373,36 грн за рік. Змінна частина (5% ЄП + 1% ВЗ) залишається без змін.
Що може змінитися додатково та які ризики врахувати
Описані вище зміни базуються на проєкті Держбюджету-2027 (законопроєкт №16000), який наразі перебуває на розгляді у Верховній Раді. Остаточні цифри можуть відрізнятися.
Комітет Верховної Ради вже запропонував підвищити мінімальну зарплату не до 9 546 грн, а до 12 000 грн, і прожитковий мінімум до 8 781 грн. Якщо ці пропозиції будуть прийняті, податкове навантаження на ФОП зросте значно більше, ніж описано вище. ЄСВ при мінзарплаті 12 000 грн складатиме 2 640 грн на місяць, а єдиний податок для 2 групи до 2 400 грн. Але поки що це лише пропозиція комітету, не фінальне рішення.
Крім того, на 2027 рік запланований ряд інших змін: можливе обов'язкове ПДВ для ФОП з оборотом від 4 млн грн, посилення контролю за дробленням бізнесу, автоматична звітність цифрових платформ (OLX, Prom, Rozetka), посилення фінансового моніторингу банків. Усе це разом робить 2027 рік одним з найскладніших для підприємців з точки зору податкового навантаження та адміністрування.
Як підготуватися до збільшення податків та що зробити вже зараз
Перерахуйте свої витрати. Додайте нові суми ЄСВ, ЄП та ВЗ у фінансовий план на 2027 рік. Для ФОП 2 групи це майже 5 000 грн на місяць фіксованих платежів, і якщо ваш дохід не виправдовує цю суму, можливо, варто перейти на 3 групу.
Перегляньте групу єдиного податку. Зростання точки беззбитковості між 2 та 3 групою означає, що деяким ФОП на 2 групі вигідніше буде перейти на 3. Порахуйте свій дохід і порівняйте.
Оновіть зарплати працівників. Якщо хтось з ваших працівників отримує мінімальну зарплату, з 1 січня її потрібно підвищити до 9 546 грн. Заплануйте додаткові витрати на ЄСВ.
Проаналізуйте свій дохід щодо ліміту. Ліміти зростуть, але якщо ваш дохід наближається до межі, відстежуйте його помісячно.
Зверніться до бухгалтера. Зміни торкаються не тільки сум, а й строків, звітності та взаємодії з банками. Краще мати професійний супровід, ніж самостійно розбиратися зі змінами під тиском дедлайнів.
Підготуйтеся до нових податків 2027 року та уникніть переплат і штрафів
Зміни, закладені у бюджеті на 2027 рік, набудуть чинності автоматично з 1 січня.
Часу на підготовку залишається три місяці. Потрібно перерахувати фінансовий план, перевірити оптимальність обраної групи, оновити зарплати працівникам та підготуватися до можливих додаткових змін (ПДВ, звітність платформ).
Ми в Oblik Pro допоможемо перерахувати ваше податкове навантаження на 2027 рік, обрати оптимальну групу з урахуванням нових ставок та лімітів, і підготувати ваш бізнес до всіх змін заздалегідь.
Зателефонуйте за номером +38 (050) 358 49 19 або залиште заявку на безкоштовну консультацію на нашому сайті. Розкажіть про свій бізнес, і ми порахуємо, скільки ви платитимете у 2027 році та як це оптимізувати.
Коментарі