Як правильно сплачувати податок на підакцизні товари у 2025 році

Підакцизні товари в Україні у 2025 році залишаються об'єктом посиленого податкового контролю. Правильне визначення таких товарів, своєчасна сплата акцизного податку та наявність ліцензій - це критично важливі аспекти для бізнесу.

Що таке підакцизні товари 

Підакцизні товари - це продукція, під час виробництва або реалізації якої виникає обов’язок зі сплати акцизного податку. Перелік таких товарів закріплений у Податковому кодексі України, зокрема в пунктах 215.1, 215.3 та підрозділі 5 Перехідних положень.

До основних груп підакцизних товарів у 2025 році належать:

• спирт етиловий і дистиляти;

• алкогольні напої та пиво;

• тютюнові вироби та їхні замінники;

• рідини для електронних сигарет;

• пальне (бензин, дизель, скраплений газ, біодизель тощо);

• легкові автомобілі, мотоцикли, автобуси;

• причепи, кузови;

• електроенергія.

Зверніть увагу: у 2025 році до підакцизних включено також інші нікотиновмісні продукти для орального застосування (код УКТ ЗЕД 2404 91 90 00).

Які товари не оподатковуються акцизом

Не всі товари, навіть зі "спірною репутацією", вважаються підакцизними. Наприклад:

• безалкогольне пиво (міцність < 0,5%);

• кондитерські вироби з алкоголем;

• кава, чай, какао, шоколад;

• квас та мастила (літол, солідол);

• мазут паливний (не плутати з пічним паливом).

Для остаточного визначення (підакцизний товар чи ні) важливо враховувати код УКТ ЗЕД, назву, документи на продукцію та, за потреби, товарознавчу експертизу.

Операції, які не оподатковуються акцизом

У 2025 році є низка операцій, що не підлягають акцизному оподаткуванню, навіть якщо мають справу з підакцизними товарами:

• роздрібний продаж пального (скасований ще з 2017 року);

• продаж пального фізособами;

• імпорт авто для осіб з інвалідністю;

• передача підакцизної продукції для ЗСУ;

• реалізація скрапленого газу населенню.

  
  

Також діє нульова ставка акцизу на деякі товари — наприклад, біоетанол для бензину або денатурований спирт для виробництва парфумерії.

Акцизні ставки у 2025 році

Для підакцизних товарів встановлено два види ставок: специфічні (фіксовані суми на одиницю) та адвалорні(відсоток від ціни). Наприклад, сигарети оподатковуються одночасно і так, і так, а рідини для вейпів — лише за специфічною ставкою.

У випадку легкових автомобілів діє спеціальна формула: базова ставка × об’єм двигуна × вік авто. Це може суттєво впливати на вартість імпорту.

Ліцензії, заборони та штрафи на підакцизні товари

Підприємствам, що займаються виробництвом або продажем таких товарів, як спирт, алкоголь, тютюн, пальне або рідини для вейпів, необхідно отримувати ліцензії. Відсутність ліцензії - це не лише податкове порушення, а й серйозні фінансові наслідки: штрафи від 200% вартості товару, але не менше трьох мінімальних зарплат.

Окрема увага приділяється торгівлі з неповнолітніми. За продаж алкоголю чи тютюну особам до 18 років передбачено штрафи до 13 600 грн.

Які обмеження існують для ФОПів

Платникам єдиного податку заборонено продавати підакцизні товари, крім:

• пива, сидру та перрі без додавання спирту;

• столових вин;

• пального в ємностях до 20 літрів.

Але навіть для цих винятків потрібна ліцензія та використання РРО/пРРО.

Як уникнути ризиків та податкових помилок

Правильна ідентифікація підакцизного товару - це не завжди очевидна річ. Бувають ситуації, коли код УКТ ЗЕД належить до підакцизної групи, але сам товар — ні. Наприклад, літол і солідол за кодом 2710 19 99 00 не обкладаються акцизом, хоча входять до "підозрілої" категорії.

Тому потрібен грамотний бухгалтерський супровід, товарознавча експертиза, а також вчасне подання декларацій і контроль за відповідністю документів.

Захистіть свій бізнес разом із бухгалтерськими послугами 

Ведете облік підакцизної продукції, торгуєте пальним або плануєте імпорт товарів? Не ризикуйте штрафами та податковими перевірками. Команда Oblik Pro - це досвідчені бухгалтери та податкові консультанти, які допоможуть:

• правильно ідентифікувати підакцизні товари;

• підготувати та подати акцизну декларацію;

• отримати необхідні ліцензії;

• уникнути зайвих нарахувань і штрафів.

Замовте консультацію вже сьогодні і переконайтесь, як просто бути впевненим у податковій прозорості вашого бізнесу!