Виплата дивідендів ТОВ

Виплата дивідендів - це важливий етап у розподілі прибутку товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Від правильності оформлення рішень, дотримання строків і сплати податків залежить фінансова стабільність компанії та відсутність штрафних санкцій. 

Що таке дивіденди та хто має право їх отримувати

Згідно з законодавством, дивіденди - це частина чистого прибутку, розподілена між учасниками ТОВ пропорційно їх часткам у статутному капіталі. Право на отримання дивідендів мають ті учасники, які повністю внесли свої вклади та були власниками часток на момент прийняття рішення про виплату.

Виплата дивідендів - це право, а не обов’язок товариства. Рішення про розподіл прибутку приймається загальними зборами учасників, які визначають суму, період та форму виплати.

Порядок прийняття рішення про виплату дивідендів

Процес розпочинається зі скликання загальних зборів учасників, на яких обговорюють:

• Період, за який виплачуються дивіденди (квартал, півріччя, 9 місяців або рік).

• Суму чистого прибутку, що спрямовується на виплату.

• Форму виплати - грошова чи (за певних умов) натуральна.

• Строки перерахування коштів.

Рішення фіксується у протоколі зборів. За законом, дивіденди повинні бути виплачені протягом 6 місяців з дати ухвалення рішення, якщо інше не передбачено статутом.

Обмеження на виплату дивідендів у ТОВ

Закон встановлює низку випадків, коли ТОВ не може виплачувати дивіденди:

1. Якщо учасник не повністю вніс свій вклад.

2. Якщо товариство має непогашені зобов’язання перед колишніми учасниками.

3. Якщо вартість майна недостатня для задоволення вимог кредиторів.

4. Якщо такі обмеження прямо передбачені статутом.

Оподаткування дивідендів ТОВ

Податки залежать від статусу отримувача:

• Фізичні особи-резиденти — ПДФО 5% + військовий збір 1,5%.

• Фізичні особи-нерезиденти — ПДФО 5% або 9% (залежно від системи оподаткування платника) + ВЗ 1,5%.

• Юридичні особи-резиденти — можливий авансовий внесок з податку на прибуток (18%), який зараховується у майбутні податкові періоди.

• Нерезиденти-юрособи — податок на доходи нерезидентів 15% (якщо міжнародні договори не передбачають нижчу ставку).

Виплата у натуральній формі для ТОВ може обкладатися ПДВ, якщо передаються товари чи основні засоби.

Авансовий внесок з податку на прибуток

Якщо ТОВ є платником податку на прибуток і виплачує дивіденди, воно зобов’язане сплатити авансовий внесок 18% з суми перевищення дивідендів над об’єктом оподаткування за відповідний рік. Винятки: виплата фізособам, материнським компаніям у межах отриманих дивідендів, платникам єдиного податку тощо.

Особливі випадки: привілейовані дивіденди та виплата за минулі роки

Власники привілейованих акцій (якщо передбачено статутом) отримують дивіденди завжди, навіть якщо товариство має збиток. Також закон дозволяє виплачувати дивіденди за минулі роки за рахунок нерозподіленого прибутку.

Потрібна допомога у бухгалтерії ТОВ? Звертайтесь до професіоналів!

Виплата дивідендів у ТОВ - це багатокроковий процес, що потребує юридичної грамотності та точності в бухгалтерському обліку. Помилки у строках, документах чи податкових розрахунках можуть призвести до штрафів і судових спорів.

Ми допоможемо вам підготувати всі документи, розрахувати податки та безпечно виплатити дивіденди вашим учасникам. Наші фахівці працюють з ТОВ будь-яких масштабів, враховуючи всі нюанси законодавства та податкового обліку.Oblik Pro - ваш надійний бухгалтерський партнер!