Розстрочення податкового боргу в Україні

Податковий борг може створити серйозне навантаження на обігові кошти бізнесу. Якщо погасити всю суму одразу неможливо, платник податків може звернутися до ДПС із заявою про її поетапну сплату.

Що таке розстрочення податкового боргу

Розстрочення податкового боргу передбачає перенесення строків його погашення з поділом суми на рівні частини. Платежі починаються з місяця, наступного за місяцем, у якому контролюючий орган прийняв відповідне рішення.

Механізм передбачений статтею 100 Податкового кодексу України. Він може застосовуватися як до податкового боргу, так і до узгоджених грошових зобов’язань, строк сплати яких ще не настав.

Важливо розуміти, що розстрочення не означає списання заборгованості. Платник повинен погасити основну суму та сплатити проценти за користування розстроченням.

Розстрочення та відстрочення податкового боргу

Розстрочення передбачає поступове погашення заборгованості відповідно до затвердженого графіка. Відстрочення дозволяє перенести початок сплати на пізніший строк, після чого борг погашається частинами або одним платежем відповідно до умов договору.

Підстави для застосування цих механізмів також відрізняються.

1. Для розстрочення необхідно довести наявність обставин, які створюють загрозу виникнення або накопичення податкового боргу.

2. Для відстрочення потрібно підтвердити дію обставин непереборної сили, які призвели до фінансових труднощів.

В обох випадках необхідне економічне обґрунтування, яке підтверджує здатність платника виконати майбутній графік платежів.

Хто може отримати розстрочення податкового боргу

Звернутися по розстрочення можуть юридичні особи, фізичні особи підприємці та інші платники податків. Сам факт наявності заборгованості, зниження доходів або нестачі коштів не гарантує позитивного рішення.

Заявник повинен довести, що його фінансові труднощі мають об’єктивний характер, а після надання розстрочення він зможе виконати такі умови.

1. Своєчасно сплачувати поточні податки.

2. Виконувати погоджений графік.

3. Уникнути подальшого накопичення боргу.

4. Стабілізувати фінансовий стан підприємства.

Перелік обставин і доказів, які можуть бути підставою для рішення, визначений постановою Кабінету Міністрів України № 1235.

Документи для розстрочення податкового боргу

Для початку процедури платник подає до податкового органу за місцем свого обліку або за місцем обліку відповідного зобов’язання письмову заяву встановленої форми.

До заяви варто додати такі матеріали.

1. Інформацію про суму боргу та податки, за якими він виник.

2. Бажаний строк розстрочення.

3. Запропонований графік погашення.

4. Опис обставин, що спричинили фінансові труднощі.

5. Документи, які підтверджують ці обставини.

6. Економічне обґрунтування.

7. Прогноз доходів і витрат.

8. Розрахунок майбутніх грошових потоків.

9. Перелік заходів для відновлення платоспроможності.

10. Відомості про майно, яке може перебувати в податковій заставі.

    
    

Економічне обґрунтування має показувати не лише причини виникнення боргу, а й реальне джерело коштів для його погашення. Оптимістичний прогноз без договорів, плану продажів, даних управлінського обліку та інших доказів може бути недостатнім.

Як оформити розстрочення податкового боргу

Процедура складається з кількох основних етапів.

1. Перевірка розрахунків із бюджетом та визначення точної суми заборгованості.

2. Аналіз причин виникнення боргу й фінансового стану платника.

3. Підготовка заяви, доказів та економічного обґрунтування.

4. Подання документів до відповідного органу ДПС.

5. Розгляд заяви та прийняття рішення.

6. Укладення договору із графіком, сумами та строками платежів.

7. Виконання договору й своєчасна сплата поточних податків.

Розстрочення вважається наданим лише після прийняття рішення контролюючим органом та укладення відповідного договору. Подання заяви саме по собі не змінює строків погашення боргу. Це підтверджує роз’яснення ДПС у Загальнодоступному інформаційно довідковому ресурсі.

Розстрочення оформлюється окремо за кожним податком або збором. Якщо заявлена сума становить 1 млн грн або більше, законодавство встановлює додаткові вимоги щодо майна в податковій заставі.

Вартість розстрочення податкового боргу

Розстрочення не є безпроцентним. На відповідну суму за кожний календарний день користування таким режимом нараховуються проценти, які платник сплачує разом із черговою частиною боргу.

Перед поданням заяви доцільно порівняти такі чинники.

1. Витрати на проценти.

2. Доступність банківського або іншого фінансування.

3. Ризики примусового стягнення.

4. Вплив платежів на обігові кошти.

5. Здатність компанії виконувати графік без нової заборгованості.

Фінансовий план повинен враховувати не лише старий борг, а й поточні податки, заробітну плату, платежі постачальникам та інші обов’язкові витрати.

Ризики порушення графіка розстрочення

Контролюючий орган може достроково розірвати договір у таких випадках.

1. Платник надав недостовірну, неповну або перекручену інформацію.

2. Платник порушує встановлений графік погашення.

3. Після укладення договору виник новий податковий борг.

Після розірвання договору непогашена сума знову набуває статусу податкового боргу та може стягуватися у передбаченому законом порядку. Саме тому перед зверненням до ДПС потрібно скласти реалістичний, а не формальний графік платежів.

Як підвищити шанси на розстрочення податкового боргу

Найпереконливішою буде заява, яка містить зрозумілу історію виникнення боргу, підтверджені цифри та досяжний план виходу з фінансових труднощів.

Перед поданням документів рекомендується виконати такі дії.

1. Звірити стан розрахунків із бюджетом.

2. Перевірити правильність визначення боргу.

3. Підготувати кілька сценаріїв руху коштів.

4. Врахувати сезонність діяльності.

5. Підтвердити заплановані надходження договорами та іншими документами.

6. Передбачити резерв на випадок зменшення доходів.

7. Перевірити можливість належного оформлення податкової застави.

Корисні матеріали про бухгалтерський облік, податки та фінансове управління бізнесом можна знайти на сайті Облік Про.

Подайте заяву на розстрочення податкового боргу з підтримкою бухгалтера

Не відкладайте вирішення питання до початку активних заходів зі стягнення. Проаналізуйте заборгованість, підготуйте доказову базу та економічне обґрунтування, щоб подати до ДПС повний і переконливий пакет документів.

Матеріал має інформаційний характер. Перед поданням заяви варто перевірити актуальну редакцію законодавства та врахувати індивідуальні обставини платника податків.