Податкова перевірка ФОП у 2026 році та 10 порушень за які штрафують найчастіше

У 2026 році ДПС планує провести понад 1 000 планових перевірок ФОП. Паралельно зростає кількість фактичних перевірок, які проводяться без попередження, а система автоматичного моніторингу фіскальних чеків та банківських операцій працює цілодобово. Мораторій на перевірки більше не діє, і податкова активно використовує дані від цифрових платформ, банків та міжнародних сервісів для виявлення порушень.

Більшість штрафів, які отримують підприємці, виникають не через зловмисний намір, а через незнання, неуважність або несвоєчасне оновлення інформації. І найприкріше, що майже всіх цих штрафів можна було уникнути, якщо б облік вівся правильно.

1. Несвоєчасна сплата єдиного податку та військового збору

Це порушення, яке очолює рейтинг із великим відривом. Підприємці забувають про строки, плутають реквізити або просто відкладають оплату "на потім".

Для ФОП 1 та 2 групи строк сплати єдиного податку та військового збору це щомісячно, не пізніше 20 числа поточного місяця. У 2026 році мінімальна зарплата складає 8 647 грн, тому ставки зросли. ФОП 1 групи платить єдиний податок до 332,80 грн та військовий збір 864,70 грн. ФОП 2 групи платить єдиний податок до 1 729,40 грн та військовий збір 864,70 грн. ЄСВ для всіх груп складає 1 902,34 грн на місяць.

Для ФОП 3 групи строк сплати єдиного податку (5% від доходу) та військового збору (1% від доходу) протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.

Штраф за несвоєчасну сплату для 1 та 2 груп складає 50% від ставки єдиного податку за кожен місяць прострочення. Для 3 групи це 5% від суми боргу при затримці до 30 днів та 10% при затримці понад 30 днів. Плюс пеня, яка нараховується з першого дня прострочення. І навіть заборгованість у 0,01 грн фіксується як порушення.

Два квартали поспіль із податковим боргом це підстава для примусового зняття з єдиного податку.

2. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності ФОП

Друге за частотою порушення. ФОП 1 та 2 груп подають декларацію з єдиного податку раз на рік, ФОП 3 групи щоквартально. Додатково подається додаток з ЄСВ разом із декларацією.

Штраф за неподання або несвоєчасне подання: 340 грн за перше порушення, 1 020 грн за повторне протягом року. Якщо звітів немає протягом тривалого часу, податкова може анулювати статус платника єдиного податку.

Окремо варто згадати об'єднану звітність (додаток 4ДФ), яку зобов'язані подавати ФОП з найманими працівниками або ті, хто виплачує доходи фізособам. Штраф за несвоєчасне подання 4ДФ складає 1 020 грн за перше порушення та 2 040 грн за повторне.

Здавалося б, суми невеликі. Але проблема не стільки в штрафі, скільки в наслідках: неподана декларація може стати підставою для позапланової перевірки, а це вже зовсім інший рівень ризиків.

3. Робота без РРО або ПРРО та невидача фіскального чека

У 2026 році ДПС посилила контроль за застосуванням касових апаратів. Система працює автоматично: фіскальні чеки моніторяться онлайн, а клієнти можуть подати скаргу через сервіс "Поверні кешбек", після чого податкова ініціює фактичну перевірку.

Штрафи за порушення РРО одні з найбільших. За невидачу фіскального чека штраф 100% від суми продажу за перше порушення та 150% за повторне. Якщо клієнт заплатив за послугу 20 000 грн, а чек не був виданий, штраф складе 20 000 грн. За повторне порушення на таку ж суму це вже 30 000 грн.

Серед технічних порушень, за які також штрафують: неповні дані про торгову точку у чеку, несвоєчасна реєстрація чеків після відкриття зміни, використання одного ПРРО для кількох точок продажу, оформлення неіснуючих касирів. Кожне з цих порушень може потягнути штраф у 100% від вартості реалізованих товарів.

4. Неоформлені працівники та порушення трудового законодавства

Це порушення, яке лякає найбільше, і правильно лякає. У 2026 році штраф за кожного неоформленого працівника складає 10 мінімальних зарплат, тобто 86 470 грн. За повторне порушення протягом року штраф зростає до 30 мінімальних зарплат, а це вже 259 410 грн за одну людину.

Під "неоформленим працівником" розуміють будь-яку особу, яка фактично виконує роботу для ФОП без трудового договору або договору цивільно-правового характеру. Навіть якщо це ваш родич, який "допомагає" пару годин на день.

Податкова виявляє це під час фактичних перевірок: приходять на точку, бачать людину за прилавком або на робочому місці, просять документи. Якщо трудового договору немає, складають акт. Оскаржити таке порушення дуже складно, тому що факт присутності на робочому місці фіксується інспектором на місці.

5. Приховування доходів та заниження виручки ФОП

За даними ДПС, це порушення посідає перше місце серед причин донарахувань за результатами перевірок. Податкова порівнює задекларовані доходи з рухом коштів на банківських рахунках, даними від цифрових платформ та інформацією від контрагентів.

Штраф за заниження доходу: 25% від донарахованої суми при першому порушенні. За повторне порушення протягом трьох років штраф зростає до 50%. Хоча Податковий кодекс передбачає знижену ставку 10% за неумисне заниження, на практиці довести неумисність дуже складно. Потрібно писати пояснення, оскаржувати, звертатися до суду. Більшість підприємців погоджуються сплатити 25%, щоб не витрачати час та нерви.

У 2026 році ДПС активно використовує дані від OLX, Нової пошти та інших платформ для виявлення незадекларованих доходів. Якщо ви продаєте товари онлайн і не включаєте ці надходження у дохід, ризик виявлення зростає з кожним місяцем.

6. Перевищення ліміту доходу для обраної групи єдиного податку

Кожна група має свій ліміт, і його перевищення тягне за собою серйозні наслідки. Для 1 групи це 167 мінімальних зарплат, для 2 групи 834 мінімальних зарплати, для 3 групи 1 167 мінімальних зарплат.

Якщо ліміт перевищено, на суму перевищення нараховується єдиний податок за ставкою 15%. Плюс ФОП зобов'язаний перейти на іншу групу або на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.

Проблема в тому, що багато підприємців не відстежують наростаючий підсумок доходу і дізнаються про перевищення вже після закінчення року, коли податкова виносить ППР. До суми доходу включається все, що надійшло на рахунок або отримано готівкою, включаючи поповнення рахунку власними коштами (якщо воно оформлено неправильно).

7. Робота за невідповідними КВЕДами та діяльність без ліцензії

Це одне з найпідступніших порушень, тому що підприємці часто навіть не підозрюють, що їхні КВЕДи не відповідають фактичній діяльності. Бізнес розвивається, додаються нові послуги, а КВЕДи залишаються старими.

Податкова аналізує призначення платежів у банківських виписках, договори, акти виконаних робіт і навіть інформацію з сайтів та соцмереж. Якщо виявлена діяльність, яка не відповідає зареєстрованим КВЕДам, дохід від неї оподатковується за ставкою 15% як отриманий з порушенням умов перебування на спрощеній системі.

Окремо стоїть питання ліцензування. Якщо ваша діяльність потребує ліцензії (медична практика, освітня діяльність, торгівля алкоголем, охоронна діяльність), а ви працюєте без неї, штраф складає від 17 000 до 34 000 грн за перше порушення. За повторне або при великих доходах сума може зрости до 85 000 грн.

8. Порушення правил ведення книги обліку доходів ФОП

ФОП на загальній системі зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат. ФОП на спрощеній системі (якщо не є платниками ПДВ) не ведуть товарний облік, але зобов'язані відображати доходи у декларації.

Відсутність обліку товару (для тих, хто зобов'язаний його вести) тягне штраф у 100% вартості товару, але не менше 170 грн. На практиці перевіряючі звертають увагу на: відсутність первинних документів (накладних, актів), невідповідність залишків товару обліковим даним, відсутність документального підтвердження витрат (для ФОП на загальній системі).

Окремо відзначимо: у 2026 році банки стали активніше проводити фінансовий моніторинг і запитувати у ФОП підтвердження походження коштів. Відсутність первинних документів може призвести не тільки до штрафу від податкової, але й до блокування банківського рахунку.

9. Несплата ЄСВ та помилки у звітності з єдиного соціального внеску

ЄСВ потрібно сплачувати щомісячно, незалежно від наявності доходу. У 2026 році мінімальний щомісячний внесок складає 1 902,34 грн (22% від мінімальної зарплати 8 647 грн). За квартал це 5 707,02 грн.

Штраф за несплату ЄСВ складає 20% від суми заборгованості плюс пеня 0,1% за кожен день прострочення. Додатково може бути накладений адміністративний штраф від 680 до 1 360 грн. Але найбільш болючий наслідок, який не вимірюється грошима: місяці без сплати ЄСВ не зараховуються до страхового стажу для пенсії.

Помилки у звітності з ЄСВ також трапляються часто. Неправильно вказаний код платника, помилка у сумі, подання не за тою формою. Виправлення помилок у звіті з ЄСВ це окремий процес з відповідною формою та строками, і неправильне виправлення може породити нові штрафи.

10. Порушення правил валютних операцій та розрахунків ФОП

Це актуально для ФОП, які працюють з іноземними замовниками. Неправильне оформлення валютних надходжень, порушення строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями, невідповідність призначення платежу фактичній діяльності, все це може стати підставою для штрафних санкцій.

Окремо варто згадати поширену помилку, коли ФОП на спрощеній системі здійснює розрахунки у негрошовій формі (бартер, взаємозаліки). Для платників єдиного податку всі розрахунки мають здійснюватися виключно у грошовій формі. Порушення цього правила це підстава для автоматичного переведення на загальну систему оподаткування.

Також банки дедалі частіше блокують рахунки ФОП через підозрілі валютні операції. Розблокування може зайняти від тижня до місяця, і весь цей час підприємець не має доступу до своїх коштів.

Як ДПС обирає ФОП для перевірки у 2026 році

Розуміння того, як податкова обирає кандидатів на перевірку, допоможе оцінити свої ризики.

Планові документальні перевірки проводяться відповідно до плану-графіка, який публікується на сайті ДПС. У 2026 році до плану включено трохи більше 1 000 ФОП. Це небагато, але потрапити в цей список можна, якщо у вас великі обороти, систематичні порушення або розбіжності в даних.

Позапланові документальні перевірки призначаються за наявності підстав: скарги, розбіжності між задекларованими доходами та рухом коштів на рахунках, інформація від інших органів. Кількість таких перевірок постійно зростає.

Фактичні перевірки проводяться без попередження. Інспектор приходить на місце діяльності та перевіряє наявність РРО, касових чеків, оформлення працівників, ліцензій. Саме фактичні перевірки стали головним інструментом контролю у 2026 році, і їхня кількість зростає найшвидше.

Камеральні перевірки проводяться автоматично на підставі аналізу декларацій, банківських даних та інформації від платіжних платформ. Вони не потребують присутності інспектора і можуть охопити значно більшу кількість підприємців.

Захистіть свій бізнес від штрафів та зверніться до Oblik Pro вже сьогодні

Кожне з десяти порушень, описаних у цій статті, можна попередити. Потрібні лише три речі: знання актуальних правил, дисципліна у строках та увага до деталей. Саме це забезпечує професійний бухгалтер.

Вартість одного штрафу за неоформленого працівника (86 470 грн) перевищує вартість бухгалтерського обслуговування ФОП за два-три роки. Один штраф за невиданий чек на суму 50 000 грн це 50 000 грн, яких могло не бути. А втрата статусу платника єдиного податку через непомічений борг це зміна всієї економіки вашого бізнесу.

Ми в Oblik Pro ведемо облік так, щоб перевірки не лякали. Контролюємо строки, правильно заповнюємо звітність, стежимо за лімітами, КВЕДами та змінами у законодавстві. А якщо перевірка все ж таки прийшла, допомагаємо пройти її з мінімальними наслідками.

Зателефонуйте за номером +38 (050) 358 49 19 або залиште заявку на безкоштовну консультацію на нашому сайті. Краще витратити 15 хвилин на розмову з бухгалтером зараз, ніж тисячі гривень на штрафи потім.