Новое налогообложение доходов с цифровых платформ в 2025 году

В апреле 2025 года правительство Украины одобрило важный законопроект, который изменит подход к налогообложению доходов, полученных через цифровые платформы. Если вы зарабатываете через сервисы вроде OLX, Prom, Glovo, Bolt, Uber или даже OnlyFans, эти нововведения напрямую касаются вас.

Что предусматривает новый закон о налогообложении цифровых платформ

Законопроект №13232 — это часть международной инициативы, направленной на прозрачность доходов в цифровой экономике. Он предусматривает имплементацию директивы DAC7 ЕС и модельных правил ОЭСР, которые уже действуют в 29 странах.

Главная цель — это автоматический обмен налоговой информацией между государствами о доходах, полученных через цифровые платформы. Украинские налоговые органы получат доступ к информации о пользователях, которые зарабатывают через онлайн-сервисы как в Украине, так и за ее пределами.

Кого касается новое налоговое регулирование

Под нововведения подпадают все физические лица-резиденты, которые получают доход через цифровые платформы. Речь идет о:

• онлайн-продавцах на маркетплейсах (OLX, Prom, Rozetka);

• курьерах, водителях такси (Glovo, Bolt, Uber);

• фрилансерах, репетиторах, консультантах;

• создателях контента (например, OnlyFans).

Теперь платформы, через которые вы зарабатываете, будут налоговыми агентами, а это значит, что они автоматически будут удерживать 5% НДФЛ + 5% военного сбора с вашего дохода.

Кто может воспользоваться льготной ставкой 5%

Чтобы налогообложение оставалось на льготном уровне, нужно соответствовать ряду условий:

• иметь специальный банковский счет, открытый для получения доходов с цифровых платформ;

• не быть ФЛП и не иметь наемных работников;

• не продавать подакцизные товары;

• не находиться под санкциями;

• не превышать доход в 6,7 млн грн в год.

Если вы продаете товары через платформу не более трех раз в год и общая сумма не превышает 2000 евро, спецсчет не нужен, но платформа всё равно обязана удержать 5% налога.

Что делать, чтобы избежать проблем с налоговой

1. Откройте специальный счет в банке для отчетной деятельности.

2. Используйте только этот счет для приема платежей с цифровых платформ.

3. Убедитесь, что у вас нет других нарушений (наемных работников, подакцизных товаров и т.п.).

4. Следите за объемом дохода, чтобы не потерять право на льготную ставку.

Несоблюдение требований — это риск штрафов, проверок, блокировки счетов и потери лояльного налогового режима. ГНС получит прямой доступ к данным с банковских счетов, поэтому прозрачность операций становится критически важной.

Стоит ли открыть ФЛП?

Новые правила позволяют физическим лицам работать через цифровые платформы без регистрации ФОП и при этом платить только 5% НДФЛ плюс военный сбор. Но важно помнить: это право доступно только при соблюдении ряда условий, отсутствие наемных работников, объем дохода не более 6,7 млн грн в год, наличие специального счета и т.д.

Если же ваш формат работы не соответствует этим требованиям — например, вы работаете с командой, имеете большие объемы доходов или продаете подакцизные товары, вам потребуется зарегистрировать ФОП или ООО. Это также целесообразно, если вы хотите иметь больше гибкости в ведении бизнеса, официально нанимать сотрудников или работать с юридическими лицами. Открытие ФОП позволяет пользоваться упрощенной системой налогообложения, вести деятельность прозрачно и расширять клиентскую базу.

Безопасная адаптация к новой налоговой реальности с бухгалтером

Не обязательно вникать в сложные нюансы налогового законодательства, чтобы работать легально и уверенно.

Наша команда специалистов поможет вам быстро и безопасно оформить ФОП, выбрать оптимальную группу, открыть банковский счет и настроить базовые процессы учета. Если вы планируете серьезно работать через платформы — это лучший вариант. Вы сможете сосредоточиться на бизнесе, положившись на надежное сопровождение со стороны профессионалов. Оставляйте заявку и мы подготовим вас к изменениям легко, уверенно и вовремя.