Выплата дивидендов ООО

Mykyta Rudnyk
8 авг.
2 мин. чтения

Выплата дивидендов — это важный этап в распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью (ООО). От правильности оформления решений, соблюдения сроков и уплаты налогов зависит финансовая стабильность компании и отсутствие штрафных санкций.

Что такое дивиденды и кто имеет право их получать

Согласно законодательству, дивиденды — это часть чистой прибыли, распределённая между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале. Право на получение дивидендов имеют те участники, которые полностью внесли свои вклады и были владельцами долей на момент принятия решения о выплате.

Выплата дивидендов — это право, а не обязанность общества. Решение о распределении прибыли принимается общим собранием участников, которое определяет сумму, период и форму выплаты.

Порядок принятия решения о выплате дивидендов

Процесс начинается с созыва общего собрания участников, на котором обсуждают:

Период, за который выплачиваются дивиденды (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).
Сумму чистой прибыли, направляемую на выплату.
Форму выплаты — денежная или (при определённых условиях) натуральная.
Сроки перечисления средств.

Решение фиксируется в протоколе собрания. По закону дивиденды должны быть выплачены в течение 6 месяцев с даты принятия решения, если иное не предусмотрено уставом.

Ограничения на выплату дивидендов в ООО

Закон устанавливает ряд случаев, когда ООО не может выплачивать дивиденды:

Если участник не полностью внёс свой вклад.
Если общество имеет непогашенные обязательства перед бывшими участниками.
Если стоимость имущества недостаточна для удовлетворения требований кредиторов.
Если такие ограничения прямо предусмотрены уставом.

Налогообложение дивидендов ООО

Налоги зависят от статуса получателя:

Физические лица-резиденты — НДФЛ 5% + военный сбор 1,5%.
Физические лица-нерезиденты — НДФЛ 5% или 9% (в зависимости от системы налогообложения плательщика) + ВС 1,5%.
Юридические лица-резиденты — возможен авансовый взнос по налогу на прибыль (18%), который засчитывается в будущие налоговые периоды.
Нерезиденты-юрлица — налог на доходы нерезидентов 15% (если международные договоры не предусматривают более низкую ставку).

Выплата в натуральной форме для ООО может облагаться НДС, если передаются товары или основные средства.

Авансовый взнос по налогу на прибыль

Если ООО является плательщиком налога на прибыль и выплачивает дивиденды, оно обязано уплатить авансовый взнос 18% с суммы превышения дивидендов над объектом налогообложения за соответствующий год. Исключения: выплата физическим лицам, материнским компаниям в пределах полученных дивидендов, плательщикам единого налога и др.

Особые случаи: привилегированные дивиденды и выплата за прошлые годы

Владельцы привилегированных акций (если предусмотрено уставом) получают дивиденды всегда, даже если общество имеет убыток. Также закон позволяет выплачивать дивиденды за прошлые годы за счёт нераспределённой прибыли.

Нужна помощь в бухгалтерии ООО? Обратитесь к профессионалам!

Выплата дивидендов в ООО — это многоэтапный процесс, требующий юридической грамотности и точности в бухгалтерском учёте. Ошибки в сроках, документах или налоговых расчётах могут привести к штрафам и судебным спорам.

Мы поможем вам подготовить все документы, рассчитать налоги и безопасно выплатить дивиденды вашим участникам. Наши специалисты работают с ООО любого масштаба, учитывая все нюансы законодательства и налогового учёта.

Oblik Pro — ваш надёжный бухгалтерский партнёр!