Увеличение налогов для ФЛП в 2027 году и сколько придётся платить по каждой группе
С 1 января 2027 года налоговая нагрузка на ФЛП вырастет даже без изменения ставок единого налога. Причина в том, что проект Госбюджета-2027 предусматривает повышение минимальной зарплаты до 9 546 грн (+899 грн) и прожиточного минимума для трудоспособных до 3 691 грн, а от этих показателей автоматически зависят ЕСВ, военный сбор, часть единого налога и годовые лимиты дохода.
Почему вырастут налоги для ФЛП в 2027 году даже без изменения ставок
Ставки единого налога в Налоговом кодексе остаются прежними. Для 1 группы это до 10% прожиточного минимума, для 2 группы до 20% минимальной зарплаты, для 3 группы 5% от дохода (или 3% для плательщиков НДС). Ничего не изменилось.
Но изменились базовые показатели, от которых эти ставки рассчитываются. Минимальная зарплата вырастает с 8 647 грн до 9 546 грн (+10,4%). Прожиточный минимум для трудоспособных вырастает с 3 328 грн до 3 691 грн (+10,9%).
Это автоматически увеличивает: минимальный ЕСВ (22% от минзарплаты), военный сбор для 1 и 2 групп (10% от минзарплаты), максимальный единый налог для 1 группы (10% от прожиточного минимума), максимальный единый налог для 2 группы (20% от минзарплаты), штрафы за трудовые нарушения (привязанные к минзарплате), лимиты дохода для всех групп (привязанные к минзарплате).
То есть предприниматели будут платить больше, хотя формально ни одна ставка не повышена. Это стандартная механика, которая срабатывает ежегодно при повышении социальных стандартов.
Новые суммы налогов для ФЛП 1 группы в 2027 году
ФЛП 1 группы понесёт наименьший абсолютный рост, но в процентах он заметен.
Единый налог вырастет с 332,80 грн до 369,10 грн в месяц (+36,30 грн). Военный сбор вырастет с 864,70 грн до 954,60 грн (+89,90 грн). ЕСВ вырастет с 1 902,34 грн до 2 100,12 грн (+197,78 грн).
Общая сумма ежемесячных платежей: 3 099,84 грн в 2026 против 3 423,82 грн в 2027. Увеличение +323,98 грн в месяц, или +3 887,76 грн в год.
Для ФЛП 1 группы с небольшим доходом (розничная торговля на рынках, бытовые услуги) дополнительные 324 грн в месяц могут быть ощутимыми. Стоит пересчитать, остаётся ли выбранная группа оптимальной, или есть смысл перейти на другую.
Новые суммы налогов для ФЛП 2 группы в 2027 году
Для ФЛП 2 группы рост наибольший в абсолютных цифрах.
Единый налог вырастет с 1 729,40 грн до 1 909,20 грн (+179,80 грн). Военный сбор вырастет с 864,70 грн до 954,60 грн (+89,90 грн). ЕСВ вырастет с 1 902,34 грн до 2 100,12 грн (+197,78 грн).
Общая сумма ежемесячных платежей: 4 496,44 грн в 2026 против 4 963,92 грн в 2027. Увеличение +467,48 грн в месяц, или +5 609,76 грн в год.
Почти 5 000 грн фиксированных платежей в месяц независимо от дохода. Это делает 2 группу выгодной только для ФЛП с доходом, значительно превышающим точку безубыточности. Напомним: при доходе ниже примерно 575 000 грн в год 3 группа выгоднее, потому что на 3 группе вы платите процент от реального дохода, а не фиксированную сумму.
Что изменится для ФЛП 3 группы в 2027 году
Для 3 группы изменения менее драматичные, но всё же ощутимые.
Единый налог остаётся 5% от дохода (или 3% для плательщиков НДС). Ставка не меняется. Военный сбор остаётся 1% от дохода. Тоже без изменений. ЕСВ вырастет с 1 902,34 грн до 2 100,12 грн в месяц (+197,78 грн).
Увеличение по ЕСВ за год: +2 373,36 грн. Это единственное изменение для 3 группы, и оно касается только фиксированной части (ЕСВ), а не переменной (единый налог и ВС от дохода).
Но есть ещё один важный аспект: обязательная регистрация плательщиком НДС для ФЛП с оборотом от 4 миллионов гривен, которую Минфин планирует ввести именно с 2027 года. Если это произойдёт, для части ФЛП 3 группы налоговая нагрузка вырастет значительно существеннее, чем только из-за ЕСВ.
Новые лимиты дохода для ФЛП на упрощённой системе в 2027 году
Вместе с ростом налогов растут и годовые лимиты дохода. Это позитивное изменение: вы сможете зарабатывать больше, не рискуя утратить статус плательщика единого налога.
Для 1 группы лимит вырастет с 1 444 049 грн до 1 594 182 грн (+150 133 грн). Для 2 группы с 7 211 598 грн до 7 965 564 грн (+753 966 грн). Для 3 группы с 10 091 049 грн до 11 148 222 грн (+1 057 173 грн).
То есть ФЛП 3 группы сможет зарабатывать до 11,15 миллионов гривен в год (против 10,09 миллионов в 2026 году), не переходя на общую систему. Это существенное расширение, дающее больше пространства для роста.
Для ФЛП, чей доход приближается к текущему лимиту, это хорошая новость. Но не забывайте: при превышении лимита на сумму превышения начисляется 15%, поэтому контроль объёма дохода остаётся критически важным.
Как рост минимальной зарплаты повлияет на ФЛП с наёмными работниками
Для ФЛП, имеющих наёмных работников, повышение минимальной зарплаты создаёт дополнительную нагрузку.
Минимальная зарплата работника вырастет с 8 647 грн до 9 546 грн. Если ваш работник получал минимальную зарплату, с 1 января 2027 года её нужно повысить. Иначе вам грозит штраф за нарушение минимальных гарантий.
ЕСВ за работника вырастет пропорционально. При минимальной зарплате ЕСВ (22%) составит 2 100,12 грн вместо 1 902,34 грн. Если у вас 3 работника на минимальной зарплате, дополнительные расходы на ЕСВ составят 593,34 грн в месяц, или 7 120 грн в год.
Штрафы за трудовые нарушения вырастут. Штраф за неоформленного работника (10 минимальных зарплат) вырастет с 86 470 грн до 95 460 грн. За повторное нарушение (30 минзарплат) с 259 410 грн до 286 380 грн. Это ещё один аргумент в пользу того, чтобы оформить всех работников уже сейчас.
Сравнительная таблица налогов ФЛП за 2026 и 2027 годы
Сведём все цифры в одно место для наглядности.
ФЛП 1 группы будет платить 3 423,82 грн в месяц (вместо 3 099,84 грн). Рост +323,98 грн или +10,5%. За год общая сумма составит 41 085,84 грн (вместо 37 198,08 грн).
ФЛП 2 группы будет платить 4 963,92 грн в месяц (вместо 4 496,44 грн). Рост +467,48 грн или +10,4%. За год общая сумма составит 59 567,04 грн (вместо 53 957,28 грн).
ФЛП 3 группы будет платить минимум 2 100,12 грн в месяц (ЕСВ) + 6% от дохода (вместо минимум 1 902,34 грн + 6%). Рост ЕСВ +197,78 грн в месяц, или +2 373,36 грн в год. Переменная часть (5% ЕН + 1% ВС) остаётся без изменений.
Что может измениться дополнительно и какие риски учесть
Описанные выше изменения основаны на проекте Госбюджета-2027 (законопроект №16000), который сейчас находится на рассмотрении в Верховной Раде. Окончательные цифры могут отличаться.
Комитет Верховной Рады уже предложил повысить минимальную зарплату не до 9 546 грн, а до 12 000 грн, и прожиточный минимум до 8 781 грн. Если эти предложения будут приняты, налоговая нагрузка на ФЛП вырастет значительно больше, чем описано выше. ЕСВ при минзарплате 12 000 грн составит 2 640 грн в месяц, а единый налог для 2 группы до 2 400 грн. Но пока это лишь предложение комитета, не окончательное решение.
Кроме того, на 2027 год запланирован ряд других изменений: возможный обязательный НДС для ФЛП с оборотом от 4 млн грн, усиление контроля за дроблением бизнеса, автоматическая отчётность цифровых платформ (OLX, Prom, Rozetka), усиление финансового мониторинга банков. Всё это вместе делает 2027 год одним из самых сложных для предпринимателей с точки зрения налоговой нагрузки и администрирования.
Как подготовиться к увеличению налогов и что сделать уже сейчас
Пересчитайте свои расходы. Добавьте новые суммы ЕСВ, ЕН и ВС в финансовый план на 2027 год. Для ФЛП 2 группы это почти 5 000 грн в месяц фиксированных платежей, и если ваш доход не оправдывает эту сумму, возможно, стоит перейти на 3 группу.
Пересмотрите группу единого налога. Рост точки безубыточности между 2 и 3 группой означает, что некоторым ФЛП на 2 группе выгоднее будет перейти на 3. Посчитайте свой доход и сравните.
Обновите зарплаты работников. Если кто-то из ваших работников получает минимальную зарплату, с 1 января её нужно повысить до 9 546 грн. Запланируйте дополнительные расходы на ЕСВ.
Проанализируйте свой доход относительно лимита. Лимиты вырастут, но если ваш доход приближается к границе, отслеживайте его помесячно.
Обратитесь к бухгалтеру. Изменения касаются не только сумм, но и сроков, отчётности и взаимодействия с банками. Лучше иметь профессиональное сопровождение, чем самостоятельно разбираться с изменениями под давлением дедлайнов.
Подготовьтесь к новым налогам 2027 года и избегите переплат и штрафов
Изменения, заложенные в бюджете на 2027 год, вступят в силу автоматически с 1 января. Времени на подготовку остаётся три месяца. Нужно пересчитать финансовый план, проверить оптимальность выбранной группы, обновить зарплаты работникам и подготовиться к возможным дополнительным изменениям (НДС, отчётность платформ).
Мы в Oblik Pro поможем пересчитать вашу налоговую нагрузку на 2027 год, выбрать оптимальную группу с учётом новых ставок и лимитов, и подготовить ваш бизнес ко всем изменениям заблаговременно.
Позвоните по номеру +38 (050) 358 49 19 или оставьте заявку на бесплатную консультацию на нашем сайте. Расскажите о своём бизнесе, и мы посчитаем, сколько вы будете платить в 2027 году и как это оптимизировать.
Комментарии