Как продавать через OLX Prom и Rozetka законно и без штрафов

С 1 января 2027 года цифровые платформы (OLX, Prom, Rozetka, Airbnb, Bolt, Glovo) будут обязаны автоматически отчитываться перед ГНС о доходах каждого продавца. Скрыть онлайн-доходы станет технически невозможно.

Но ждать 2027 года не стоит. ГНС уже сейчас мониторит интернет-торговлю, анализирует данные от "Новой почты" и банков, и штрафует за незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Штраф за первое нарушение от 17 000 до 34 000 грн с возможной конфискацией товара, за повторное до 85 000 грн. Плюс доначисление 18% НДФЛ и 5% военного сбора от всех выявленных доходов.

З якого моменту продаж на OLX стає підприємницькою діяльністю

Це головне питання, і відповідь на нього не така проста, як здається. Не кожен продаж на OLX це бізнес, але й не кожен можна вважати "продажем непотрібних речей".

Продаж особистих речей, які були у вжитку, не є підприємницькою діяльністю і не потребує реєстрації ФОП. Ви можете продати старий телефон, дитячий візок, меблі з квартири, і це абсолютно законно без будь-якого оподаткування.

Але ситуація змінюється, коли з'являються ознаки систематичності та комерційної мети. ДПС вважає діяльність підприємницькою, якщо є хоча б кілька з цих ознак: регулярність продажів (не разовий продаж, а систематична діяльність), закупівля товарів спеціально для перепродажу, однорідний асортимент (ви продаєте не "все підряд з дому", а один тип товарів), отримання прибутку як мета (купили дешевше, продаєте дорожче), значний обсяг операцій (десятки продажів на місяць).

Конкретних числових критеріїв ("після 10 продажів ви вже підприємець") у законодавстві немає. Але новий закон вводить чіткий поріг для автоматичної звітності платформ: 30 операцій на рік або дохід понад 2 000 євро (близько 95 000 грн). Якщо ви перевищите цей поріг, платформа передасть ваші дані до ДПС автоматично.

Новий закон про цифрові платформи та що він змінює для продавців з 2027 року

Закон вже прийнятий Верховною Радою і набуде повної чинності з 1 січня 2027 року. Ось ключові зміни.

Автоматична звітність платформ. OLX, Prom, Rozetka, Airbnb, Booking, Uber, Bolt, Glovo, Upwork, фотостоки та будь-які інші цифрові платформи зобов'язані зареєструватися в ДПС до 1 листопада 2026 року. Щороку до 31 січня вони подаватимуть звіт про доходи підзвітних продавців. ДПС передаватиме ці дані іноземним податковим у рамках міжнародного обміну.

Хто потрапляє у звіт. Підзвітним продавцем вважається фізична особа, яка здійснила понад 30 операцій на рік або отримала дохід понад 2 000 євро. Якщо ви не перевищили обидва пороги, ваші дані у щорічний звіт платформи не включаються.

Неоподатковуваний ліміт. Дохід від продажу товарів через платформи до 2 000 євро на рік (приблизно 95 000 грн) не оподатковується взагалі. Не потрібно ні декларувати, ні платити податки.

Пільгова ставка 10% на перевищення. Якщо дохід перевищує 2 000 євро, з суми перевищення утримується 10% (5% ПДФО + 5% ВЗ). Причому платформа утримає цей податок автоматично, як податковий агент, і перерахує до бюджету. Продавцю не потрібно буде самостійно подавати декларацію та розраховувати податки.

Верхня межа пільгової ставки. 10% діє в межах 834 мінімальних зарплат на рік (близько 7,2 млн грн у 2026 році). Якщо дохід перевищує цю суму, застосовуються стандартні ставки.

Зворотної дії немає. Закон не поширюється на операції, здійснені до набрання чинності. Інформація про продажі до 2027 року не включатиметься до звітності платформ.

Як ДПС контролює онлайн-продажі вже зараз без нового закону

Навіть до 2027 року податкова має достатньо інструментів для виявлення незадекларованих доходів від інтернет-торгівлі.

Дані від "Нової пошти" та інших перевізників. ДПС аналізує обсяги відправлень: якщо з одної адреси щодня відправляються десятки посилок, це привертає увагу.

Моніторинг маркетплейсів та соцмереж. Податкова має спеціальні підрозділи, які моніторять Instagram, Telegram, OLX та інші платформи для виявлення незареєстрованої підприємницької діяльності.

Банківський фінансовий моніторинг. Банки аналізують рух коштів на рахунках. Регулярні надходження невеликих сум від різних осіб з приміткою "за товар" це класична ознака підприємницької діяльності.

Скарги та кешбек. Через сервіс "Поверни кешбек" будь-який покупець може повідомити ДПС про продавця, який не видав чек. Після цього може бути ініційована фактична перевірка.

Ці інструменти працюють вже зараз, і кількість виявлених порушень зростає щороку.

Штрафи за продаж без ФОП та незадекларовані доходи у 2026 році

Якщо ДПС встановить, що ви систематично продавали товари без реєстрації ФОП, наслідки серйозні.

Штраф за незареєстровану підприємницьку діяльність (ст. 164 КУпАП): від 17 000 до 34 000 грн за перше порушення з можливою конфіскацією товару, коштів та засобів виробництва. За повторне порушення протягом року до 85 000 грн з обов'язковою конфіскацією.

Донарахування податків. На весь виявлений дохід нараховується 18% ПДФО та 5% ВЗ. При цьому базою оподаткування є повна сума продажу, а не прибуток. Тобто якщо ви купили товар за 800 грн і продали за 1 000 грн, податок нараховується з 1 000 грн, а не з 200 грн різниці.

Штраф за неподання декларації: 340 грн (п. 120.1 ПКУ).

Штраф за заниження податкових зобов'язань: 25% від донарахованої суми при першому порушенні, 50% при повторному протягом 3 років.

Комісія маркетплейсу не зменшує дохід. Якщо ви продали товар за 1 000 грн, а OLX утримав 20 грн комісії, дохід для оподаткування все одно 1 000 грн.

Коли потрібно реєструвати ФОП для продажу через маркетплейси

Якщо ви продаєте не особисті речі з дому, а цілеспрямовано займаєтесь торгівлею (закуповуєте товар для перепродажу, маєте постійний асортимент, отримуєте регулярний дохід), вам потрібен ФОП.

Оптимальний варіант для більшості онлайн-продавців це ФОП 3 групи єдиного податку зі ставкою 5% від доходу. Для порівняння: без ФОП ви ризикуєте 18% ПДФО + 5% ВЗ + штрафи від 17 000 грн. З ФОП на 3 групі ви платите 5% ЄП + 1% ВЗ + ЄСВ (1 902,34 грн на місяць).

ФОП 2 групи може підійти, якщо ви продаєте товари виключно фізичним особам та іншим ФОП-спрощенцям. Фіксований податок вигідніший при доходах від 500 000 грн на рік. Але є обмеження: надавати послуги юрособам на загальній системі та нерезидентам не можна.

Що потрібно при реєстрації: правильно обрати КВЕДи (основні для торгівлі: 47.91 "Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет", 47.19 "Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах"), зареєструвати ПРРО (обов'язково для розрахунків з фізособами), відкрити підприємницький рахунок у банку (не плутати з особистою карткою).

Чи потрібен ПРРО для продажу через OLX та інші маркетплейси

Так, у більшості випадків потрібен. Якщо ви як ФОП приймаєте оплату від фізичних осіб (готівкою при зустрічі, переказом на картку через мобільний банкінг, оплатою на сайті), ви зобов'язані видати фіскальний чек.

Штраф за невиданий чек: 100% від суми продажу за перше порушення, 150% за повторне. Продали товар за 5 000 грн без чека, штраф 5 000 грн.

ПРРО можна безкоштовно зареєструвати через Електронний кабінет платника та встановити на смартфон. Це займає кілька годин та не потребує додаткового обладнання.

Виняток: якщо оплата здійснюється виключно банківським переказом між рахунками ФОП та юрособи (не фізособи), ПРРО не потрібен. Але це рідкісний сценарій для маркетплейсів, де основні покупці це фізичні особи.

Що обрати з 2027 року для онлайн-продажів без ФОП або з ФОП

Новий закон створює два легальних шляхи для онлайн-продавців.

Шлях 1. Продаж без ФОП (для невеликих обсягів). Якщо ваш дохід від продажів через платформи не перевищує 2 000 євро на рік (близько 95 000 грн), ви можете продавати без реєстрації ФОП і без оподаткування. Якщо дохід перевищить 2 000 євро, платформа автоматично утримає 10% з суми перевищення. Ваша участь мінімальна: не потрібно подавати декларації, розраховувати податки, реєструвати ПРРО.

Шлях 2. Реєстрація ФОП (для серйозної торгівлі). Якщо ваш дохід перевищує 95 000 грн на рік або ви плануєте масштабуватися, ФОП вигідніший. На 3 групі єдиного податку ви платите 5% ЄП + 1% ВЗ = 6% від доходу. Це менше, ніж 10% пільгової ставки для фізосіб без ФОП. Плюс ви отримуєте легальний статус, можливість працювати з юрособами, офіційний стаж (через сплату ЄСВ).

Порахуємо на прикладі. Дохід 200 000 грн на рік від продажів на OLX. Без ФОП (з 2027): 0 грн з перших 95 000 грн + 10% від 105 000 грн = 10 500 грн податків. З ФОП 3 групи: 6% від 200 000 грн = 12 000 грн (ЄП + ВЗ) + 22 828 грн (ЄСВ за рік) = 34 828 грн. У цьому випадку працювати без ФОП дешевше.

Але при доході 500 000 грн: без ФОП 10% від 405 000 грн = 40 500 грн. З ФОП 3 групи: 6% від 500 000 грн = 30 000 грн + 22 828 грн ЄСВ = 52 828 грн. Різниця зменшується, а ФОП дає додаткові переваги (стаж, легальність, працівники).

При доходах від 1 000 000 грн ФОП стає однозначно вигіднішим, бо ставка 6% менша за 10%.

Як правильно оформити продажі через маркетплейси і не ризикувати штрафами

Якщо ви вже продаєте або плануєте продавати через маркетплейси, ось чеклист.

Визначте свій статус. Чи є ваші продажі систематичними? Чи закуповуєте товар для перепродажу? Якщо так, вам потрібен ФОП.

Якщо потрібен ФОП: зареєструйтесь (через Дію або ЦНАП), оберіть правильну групу єдиного податку, додайте потрібні КВЕДи, відкрийте підприємницький рахунок, зареєструйте ПРРО, ведіть облік доходів та вчасно сплачуйте податки.

Якщо продаєте рідко і небагато: до 2027 року задекларуйте доходи від продажів у річній декларації про доходи та сплатіть 18% ПДФО + 5% ВЗ (продаж б/в особистих речей не декларується, але якщо товар куплений для перепродажу, це вже дохід). З 2027 року при доході до 2 000 євро нічого робити не потрібно, платформа все зробить автоматично.

Не використовуйте особисту картку для бізнесу. Приймайте оплату на підприємницький рахунок з правильним призначенням платежу.

Зберігайте первинні документи. Накладні на закупівлю товарів, чеки, акти. Вони потрібні як для підтвердження витрат (на загальній системі), так і для проходження фінансового моніторингу банку.

Оформіть онлайн-продажі правильно та уникніть штрафів від податкової

Контроль за інтернет-торгівлею стає жорсткішим з кожним роком. Вже зараз ДПС моніторить маркетплейси та перевізників, а з 2027 року платформи самі передаватимуть ваші дані. Тих, хто продає без оформлення, чекають штрафи від 17 000 грн та донарахування податків на весь виявлений дохід.

Ми в Oblik Pro допоможемо оформити вашу онлайн-торгівлю правильно: зареєструємо ФОП з потрібними КВЕДами, оберемо оптимальну групу, налаштуємо ПРРО та візьмемо на себе весь облік, щоб ви продавали та заробляли, а не розбиралися зі звітністю та податковою.

Зателефонуйте за номером +38 (050) 358 49 19 або залиште заявку на безкоштовну консультацію на нашому сайті. Розкажіть, що і де продаєте, і ми підберемо оптимальний варіант оформлення.