Как правильно вести книгу учета доходов ФЛП в 2025 году

Для физических лиц-предпринимателей на упрощенной системе налогообложения ведение Книги учета доходов — это обязательная часть повседневной деятельности. Несмотря на то, что с 2021 года правила ведения стали более гибкими, необходимость фиксировать доходы осталась неизменной.

Что изменилось после 2021 года?

Ранее предприниматели были обязаны покупать, нумеровать, прошивать книгу и регистрировать её в налоговой. Теперь же процедура значительно проще. ФЛП 1–3 групп (без НДС) могут вести учет в произвольной форме — в тетради, Excel, Google-таблицах или даже в специальных программах. Единственное, что остается обязательным — наличие четких записей обо всех доходах и подтверждающих документов. Налоговая, по запросу, имеет право потребовать эту информацию.

ФЛП 3 группы, являющиеся плательщиками НДС, ведут Книгу учета доходов и расходов по типовой форме, утвержденной приказом Минфина №261. В ней необходимо фиксировать как поступления, так и все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, включая амортизацию, заработную плату, налоги и прочее.

Форма ведения книги учета доходов ФЛП

Несмотря на произвольную форму, структура Книги учета доходов должна быть логичной и последовательной. Предприниматель указывает дату поступления средств, сумму, источник дохода, форму оплаты (наличные/безналичные), а в конце месяца — итог. Ежедневные записи не являются обязательными, но для наличных операций они очень желательны — это минимизирует риски претензий со стороны налоговой.

Как правильно вести учет доходов ФЛП в 2025 году?

В Книгу вносятся суммы до вычета банковских комиссий, ведь налог начисляется с валового дохода. Если предприятие получает доход в валюте, его пересчитывают в гривну по курсу НБУ на день поступления.

Что важно — даже без обязательной формы данные должны быть понятными, структурированными и легко проверяемыми. Предприниматель должен иметь возможность за несколько минут показать налоговому инспектору, сколько и откуда поступило средств, и предоставить подтверждение.

Как правильно оформить Книгу учета доходов?

Книга должна состоять из:

• Титульной страницы (ФИО, РНОКПП, дата начала ведения, адрес);

• Таблицы с графами: дата, сумма поступления, источник дохода, тип операции (наличные/безналичные);

• Ежемесячного итога;

• Подписи предпринимателя.

Для ФЛП 3 группы желательно также указывать квартальный итог для удобства подачи декларации.

Штрафы за неведение Книги учета доходов ФЛП и типичные ошибки

Хотя сам факт отсутствия книги в произвольной форме не наказывается штрафом, несохранение первичных документов может стоить предпринимателю 1020 грн, а при повторном нарушении — 2040 грн. Стоит помнить: в случае проверки именно документы будут основным доказательством правильности учета.

Можно ли продолжать вести старую книгу?

Да, если вы начали вести зарегистрированную книгу до 2021 года, её можно продолжить. Главное, чтобы записи были актуальными, а итоги подводились ежемесячно. Но новым предпринимателям рекомендуется сразу переходить на современные, удобные формы — электронные шаблоны или онлайн-сервисы.

Не усложняйте и доверьте ведение Книги учета доходов команде бухгалтеров

Предпринимательство — это постоянное движение. И когда времени не хватает даже на стратегические задачи, заниматься рутинным бухгалтерским учетом — это неоправданный риск. Наша команда в Oblik Pro знает, как вести Книгу учета доходов без лишних хлопот: аккуратно, своевременно и в соответствии с действующим законодательством.

Мы поможем вам:

• создать или обновить шаблон Книги;

• правильно организовать учет наличных и безналичных доходов;

• автоматизировать ведение Книги через удобные сервисы;

• подготовить отчетность и избежать штрафов.

Обратитесь в Oblik Pro уже сегодня и получите поддержку, которая действительно освобождает время и приносит спокойствие.