Как правильно уплачивать налог на подакцизные товары в 2025 году

Подакцизные товары в Украине в 2025 году остаются объектом усиленного налогового контроля. Правильное определение таких товаров, своевременная уплата акцизного налога и наличие лицензий — это критически важные аспекты для бизнеса.

Что такое подакцизные товары

Подакцизные товары — это продукция, при производстве или реализации которой возникает обязанность по уплате акцизного налога. Перечень таких товаров закреплён в Налоговом кодексе Украины, в частности в пунктах 215.1, 215.3 и подразделе 5 Переходных положений.

К основным группам подакцизных товаров в 2025 году относятся:

• этиловый спирт и дистилляты;

• алкогольные напитки и пиво;

• табачные изделия и их заменители;

• жидкости для электронных сигарет;

• топливо (бензин, дизель, сжиженный газ, биодизель и др.);

• легковые автомобили, мотоциклы, автобусы;

• прицепы, кузова;

• электроэнергия.

Обратите внимание: в 2025 году к подакцизным также отнесены другие никотиносодержащие продукты для орального применения (код УКТ ВЭД 2404 91 90 00).

Какие товары не облагаются акцизом

Не все товары, даже с «сомнительной репутацией», считаются подакцизными. Например:

• безалкогольное пиво (крепость < 0,5%);

• кондитерские изделия с алкоголем;

• кофе, чай, какао, шоколад;

• квас и смазки (литол, солидол);

• мазут топливный (не путать с печным топливом).

Для окончательного определения (подакцизный товар или нет) важно учитывать код УКТ ВЭД, наименование, документы на продукцию и, при необходимости, товароведческую экспертизу.

Операции, которые не облагаются акцизом

В 2025 году существует ряд операций, которые не подлежат акцизному налогообложению, даже если связаны с подакцизными товарами:

• розничная продажа топлива (отменена ещё с 2017 года);

• продажа топлива физлицами;

• импорт авто для лиц с инвалидностью;

• передача подакцизной продукции для ВСУ;

• реализация сжиженного газа населению.

  
  

Также действует нулевая ставка акциза на некоторые товары — например, биоэтанол для бензина или денатурированный спирт для производства парфюмерии.

Акцизные ставки в 2025 году

Для подакцизных товаров установлены два вида ставок: специфические (фиксированные суммы на единицу) и адвалорные (процент от цены). Например, сигареты облагаются одновременно и так, и так, а жидкости для вейпов — только по специфической ставке.

В случае легковых автомобилей действует специальная формула: базовая ставка × объём двигателя × возраст авто. Это может существенно влиять на стоимость импорта.

Лицензии, запреты и штрафы на подакцизные товары

Предприятиям, занимающимся производством или продажей таких товаров, как спирт, алкоголь, табак, топливо или жидкости для вейпов, необходимо получать лицензии. Отсутствие лицензии — это не только налоговое нарушение, но и серьёзные финансовые последствия: штрафы от 200% стоимости товара, но не менее трёх минимальных зарплат.

Отдельное внимание уделяется торговле с несовершеннолетними. За продажу алкоголя или табака лицам до 18 лет предусмотрены штрафы до 13 600 грн.

Какие ограничения существуют для ФЛП

Плательщикам единого налога запрещено продавать подакцизные товары, кроме:

• пива, сидра и перри без добавления спирта;

• столовых вин;

• топлива в ёмкостях до 20 литров.

Но даже для этих исключений требуется лицензия и использование РРО/пРРО.

Как избежать рисков и налоговых ошибок

Правильная идентификация подакцизного товара — это не всегда очевидная вещь. Бывают ситуации, когда код УКТ ВЭД относится к подакцизной группе, но сам товар — нет. Например, литол и солидол по коду 2710 19 99 00 не облагаются акцизом, хотя входят в «подозрительную» категорию.

Поэтому необходим грамотный бухгалтерский сопровождение, товароведческая экспертиза, а также своевременное предоставление деклараций и контроль за соответствием документов.

Защитите свой бизнес с бухгалтерскими услугами

Ведёте учёт подакцизной продукции, торгуете топливом или планируете импорт товаров? Не рискуйте штрафами и налоговыми проверками. Команда Oblik Pro — это опытные бухгалтеры и налоговые консультанты, которые помогут:

• правильно идентифицировать подакцизные товары;

• подготовить и подать акцизную декларацию;

• получить необходимые лицензии;

• избежать лишних начислений и штрафов.

Закажите консультацию уже сегодня и убедитесь, как просто быть уверенным в налоговой прозрачности вашего бизнеса!